F940 Tax ?

1. Form 940 세금 신고 정의 

 

940 세금 보고서는 미국의 고용주가 매년 국세청(IRS)에 제출해야 하는 세금 양식입니다.

이 양식은 연방 실업세법(FUTA) 세금을 신고하고 납부하는 데 사용됩니다.

FUTA는 실직한 근로자에게 실업 보상 혜택을 제공하기 위해

고용주가 지불하는 연방 세금입니다.

FUTA 세금은 고용주가 납부하는 주 실업세와 별개입니다.

FUTA 세율은 각 직원 임금의 첫 번째 $7,000의 6%이지만

고용주는 최대 5.4%의 공제를 청구할 수 있습니다.

주 실업 세금을 제때 납부하는 경우. 즉, 유효 FUTA 세율은

일반적으로 각 직원 급여의 처음 $7,000의 0.6%(6% - 5.4%)입니다.

고용주는 다음 해 1월 31일까지 양식 940을 IRS에 제출해야 합니다.

FUTA 세금 책임이 발생한 연도.

예를 들어, 2022년 과세 연도에 대한 양식 940은 2023년 1월 31일까지 제출해야 합니다.

고용주도 납세 의무가 발생한 다음 연도의 1월 31일까지 FUTA 세금을 납부해야 합니다. 

고용주의 연간 FUTA 납세 의무가 $500를 초과하는 경우 연중 분기별로 납부해야 합니다.

납부 기한은 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일 및 다음 해 1월 31일입니다.

양식 940을 제출하지 않거나 FUTA 세금을 기한 내에 납부하지 않는 고용주는

처벌을 받을 수 있으며 이자 비용.

따라서 고용주는 FUTA 세금 신고 및 납부 요건을 준수하는지 확인하는 것이 중요합니다.

 

2. F940 Tax 신고 예제 

 

[예제 1]

귀하가 고용주이고 4명의 직원이 있으며 각각 10,000달러의 급여를 받았다고 가정해 보겠습니다. 그 해. FUTA 세금이 부과되는 귀하의 총 급여는 $40,000(직원 4명 x $10,000)이지만 각 직원 급여의 처음 $7,000만 FUTA 세금이 부과됩니다. 따라서 해당 연도의 FUTA 납세 의무는 다음과 같이 계산됩니다.

($7,000 x 0.6%) x 직원 4명 = $168

이 예에서 귀하의 FUTA 납세 의무는 더 적습니다. $500 미만이므로 1년 내내 분기별로 납부할 필요가 없습니다. 다음 해 1월 31일까지 IRS에 양식 940을 제출하고 동시에 FUTA 납세 의무를 납부하면 됩니다.

이제 귀하가 고용주이고 각각 ​​소득이 있는 20명의 직원이 있다고 가정해 보겠습니다. 1년 동안 급여 $10,000. FUTA 세금이 부과되는 귀하의 총 급여는 $140,000(직원 20명 x $7,000)이며, 해당 연도의 FUTA 세금 책임은 다음과 같이 계산됩니다.

($7,000 x 0.6%) x 직원 20명 = $840

이 예에서 귀하의 FUTA 납세 의무는 $500 이상이므로 일년 내내 분기별로 납부해야 합니다. 지불 기한은 다음과 같습니다.

• 4월 30일: $210($840 ÷ 4)
• 7월 31일: $210
• 10월 31일: $210
• 1월 31일: $210

다음 해 1월 31일까지 IRS에 Form 940을 제출하고 동시에 나머지 FUTA 세금을 납부해야 합니다.

FUTA 세금은 고용주가 지불하는 주 실업세와 별개라는 점에 유의해야 합니다. 주 실업 세율 및 요구 사항은 주마다 다르므로 고용주는 해당 주의 실업 기관에 자세한 내용을 문의해야 합니다.

 

[예제 2]

직원이 한 명뿐인 고용주이고 해당 직원이 해당 연도에 급여로 $10,000를 벌었다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 FUTA 납세 의무는 다음과 같이 계산됩니다.

($7,000 x 0.6%) x 직원 1명 = $42

귀하의 FUTA 납세 의무가 $500 미만이므로 귀하는 1년 내내 분기별로 지불할 필요가 없습니다. 다음 해 1월 31일까지 IRS에 양식 940을 제출하고 동시에 FUTA 세금을 납부하면 됩니다.

일부 고용주는 상황에 따라 FUTA 세금 납부가 면제될 수 있습니다. 사업의 성격과 그들이 고용하는 근로자의 유형. 예를 들어 가사 고용주(예: 보모나 가사도우미와 같은 가사 노동자를 고용하는 개인)는 특정 유형의 농업 고용주와 마찬가지로 일반적으로 FUTA 세금이 면제됩니다.

그러나 지불이 면제되더라도 FUTA 세금과 관련하여 특정 기준을 충족하는 경우 여전히 IRS에 양식 940을 제출해야 할 수 있습니다. 예를 들어, 해당 연도의 분기에 $1,500 이상의 급여를 지급한 경우 FUTA 세금이 면제되더라도 양식 940을 제출해야 합니다.

 

[예제3]

고용주가 해당 연도에 직원에게 지급될 총 임금을 모르는 경우 현재 분기까지 지급된 임금을 기준으로 추정 FUTA 세금을 부과할 수 있습니다.

고용주는 현재 분기의 임금을 기준으로 추정 FUTA 세금을 납부한 다음 해당 연도의 총 임금이 알려지면 연간 양식 940에 FUTA 세금 책임을 정산할 수 있습니다. 예상 FUTA 납세액은 일반적으로 현재 분기 동안 각 직원에게 지급된 급여의 첫 번째 $7,000의 0.6%입니다.

예를 들어, 고용주가 해당 연도의 첫 번째 분기에 급여로 $100,000를 지불하는 경우 , 해당 분기의 예상 FUTA 세금 책임은 다음과 같습니다.

($7,000 x 0.6%) x 직원 수 = 해당 분기의 예상 FUTA 세금 책임

고용주에 직원이 10명이라고 가정 , 1분기의 예상 FUTA 세금 책임은 다음과 같습니다.

($7,000 x 0.6%) x 직원 10명 = $42

그러면 고용주는 $42의 예상 지불액을 마감일은 4월 30일이며 이후 분기마다 이 과정을 반복합니다.

해당 총 급여가 알려지면 고용주는 양식 940에서 해당 연도의 실제 FUTA 세금 책임을 계산하고 두 분기 간의 차이를 조정할 수 있습니다. 예상 지불액과 실제 책임. 추가로 납부해야 할 FUTA 세금은 연간 양식 940 제출과 함께 다음 해의 1월 31일까지 납부해야 합니다.

FUTA 세금 책임을 추정하는 것은 어려울 수 있으며 과소 납부 또는 초과 납부할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 벌금이나 이자 비용이 발생할 수 있습니다. 고용주는 FUTA 납세 의무에 대한 안내를 위해 세무 전문가와 상의하거나 IRS 간행물을 참조하는 것을 고려해야 합니다.

 

3. Form 940

The 940 tax report is a tax form that employers in the United States must file annually with the Internal Revenue Service (IRS). This form is used to report and pay the Federal Unemployment Tax Act (FUTA) tax.

FUTA is a federal tax that is paid by employers to provide funds for unemployment compensation benefits to workers who have lost their jobs. FUTA tax is separate from state unemployment taxes, which are also paid by employers.

The FUTA tax rate is 6% of the first $7,000 of each employee's wages, but employers can claim a credit of up to 5.4% if they pay their state unemployment taxes on time. This means that the effective FUTA tax rate is usually 0.6% (6% - 5.4%) of the first $7,000 of each employee's wages.

Employers must file Form 940 with the IRS by January 31 of the year following the year in which the FUTA tax liability accrued. For example, the Form 940 for the 2022 tax year must be filed by January 31, 2023.

Employers must also pay their FUTA tax liability by January 31 of the year following the year in which the tax liability accrued. If the employer's FUTA tax liability for the year is more than $500, they must make quarterly payments throughout the year. The payment due dates are April 30, July 31, October 31, and January 31 of the following year.

Employers who fail to file Form 940 or pay their FUTA tax liability on time may be subject to penalties and interest charges. Therefore, it is important for employers to ensure that they comply with the requirements for filing and paying FUTA tax.

 

[Example 1]

Let's say you're an employer and you have four employees who each earned $10,000 in wages during the year. Your total wages subject to FUTA tax would be $40,000 (4 employees x $10,000), but only the first $7,000 of each employee's wages is subject to FUTA tax. Therefore, your FUTA tax liability for the year would be calculated as follows:

($7,000 x 0.6%) x 4 employees = $168

In this example, your FUTA tax liability is less than $500, so you would not be required to make quarterly payments throughout the year. You would simply file Form 940 with the IRS by January 31 of the following year and pay your FUTA tax liability at the same time.

Now let's say you're an employer and you have 20 employees who each earned $10,000 in wages during the year. Your total wages subject to FUTA tax would be $140,000 (20 employees x $7,000), and your FUTA tax liability for the year would be calculated as follows:

($7,000 x 0.6%) x 20 employees = $840

In this example, your FUTA tax liability is more than $500, so you would be required to make quarterly payments throughout the year. Your payment due dates would be as follows:

• April 30: $210 ($840 ÷ 4)
• July 31: $210
• October 31: $210
• January 31: $210

You would also need to file Form 940 with the IRS by January 31 of the following year and pay any remaining FUTA tax liability at the same time.

It's important to note that the FUTA tax is separate from state unemployment taxes, which are also paid by employers. State unemployment tax rates and requirements vary by state, so employers should consult their state's unemployment agency for more information.

I hope these examples help clarify the 940 tax and its requirements!

 

[Example 2]

Let's say you're an employer who has only one employee, and that employee earned $10,000 in wages during the year. In this case, your FUTA tax liability would be calculated as follows:

($7,000 x 0.6%) x 1 employee = $42

Since your FUTA tax liability is less than $500, you would not be required to make quarterly payments throughout the year. You would simply file Form 940 with the IRS by January 31 of the following year and pay your FUTA tax liability at the same time.

It's worth noting that some employers may be exempt from paying FUTA tax, depending on the nature of their business and the types of workers they employ. For example, household employers (i.e. individuals who employ domestic workers such as nannies or housekeepers) are generally exempt from FUTA tax, as are certain types of agricultural employers.

However, even if you're exempt from paying FUTA tax, you may still be required to file Form 940 with the IRS if you meet certain criteria. For example, if you paid wages of $1,500 or more in any calendar quarter during the year, you would be required to file Form 940, even if you're otherwise exempt from FUTA tax.

 

[Example 3]

If an employer does not know the total wages that will be paid to employees during the year, the employer can use an estimated FUTA tax liability based on the wages paid up to the current quarter.

The employer can make estimated FUTA tax payments based on the current quarter's wages, and then true up the FUTA tax liability on the annual Form 940 once the total wages for the year are known. The estimated FUTA tax payment is generally equal to 0.6% of the first $7,000 in wages paid to each employee during the current quarter.

For example, if an employer pays $100,000 in wages during the first quarter of the year, the estimated FUTA tax liability for the quarter would be:

($7,000 x 0.6%) x number of employees = estimated FUTA tax liability for the quarter

Assuming the employer has 10 employees, the estimated FUTA tax liability for the first quarter would be:

($7,000 x 0.6%) x 10 employees = $42

The employer can then make an estimated payment of $42 by the April 30th deadline, and repeat this process for each subsequent quarter.

Once the total wages for the year are known, the employer can calculate the actual FUTA tax liability for the year on Form 940 and reconcile any differences between the estimated payments and the actual liability. Any additional FUTA tax owed would need to be paid by January 31st of the following year, along with the annual Form 940 filing.

It's important to note that estimating FUTA tax liability can be challenging, and underpayment or overpayment can result in penalties or interest charges. Employers should consider consulting with a tax professional or referring to IRS publications for guidance on their FUTA tax obligations.