W-2와 1099 비교?

미국에서 일하게 되면 받는 W-2, 또는 1099에 대해서 정리해 봅니다.

 

1. W-2 vs. 1099

먼저, W-2와 1099는 둘 다 연간 수입을 신고하는 목적으로 사용되는 양식입니다.

그러나 두 양식은 발급 조건과 세금 신고 방법 등에서 차이가 있습니다.

 

W-2는 고용주로부터 월급을 받는 종업원들에게 발급되는 양식으로,

고용주는 월급에서 세금을 떼어내어 직접 선납하게 됩니다.

이에 따라 세금을 납부할 필요가 없는 종업원들도 있습니다.

또한, 고용주는 종업원들에게 일정한 급여와 혜택을 제공하며,

일반적으로 근로 시간과 장소를 지시할 수 있습니다.

 

반면, 1099는 계약자나 프리랜서 등 일시적으로

일하는 사람들에게 발급되는 양식입니다.

이들은 직접 세금을 내야 하며, 일하는 시간과 장소를 자유롭게 결정할 수 있습니다.

계약서에 명시된 대로 일을 수행하고 완료하면 계약금을 받는 형태로 일합니다.

 

결론적으로, W-2는 고용주와 종업원 사이의 관계를 나타내지만,

1099는 계약자와 의뢰인의 관계를 나타내는 것입니다.

세금 신고 측면에서는 W-2는 고용주가 직접 선납하므로

별도의 세금 납부가 필요 없지만,

1099는 일한 대금 전체를 받은 후 세금을 내야 하므로

나중에 많은 세금을 내야 할 수 있습니다.

 

1099에 대해서 기본적인 절차 아래와 같습니다. 

2. 1099 Form 절차

1099 Form은 미국에서 독립 계약자나 프리랜서 등이 일한 대가를 받았을 때,

일을 의뢰한 회사 혹은 개인 등이 해당 세금 보고용 서류를 발급해줍니다.

대부분의 경우, 1099 Form 발급을 위해서는 먼저 해당 계약자에게 W-9 양식을 제공하고,

계약자는 이를 작성하여 회사 혹은 개인에게 제출합니다.

그 후, 일을 의뢰한 회사 혹은 개인은 계약자가

받은 대금 총액을 기반으로 1099 Form을 작성하여 제출합니다.

1099 Form은 돈을 받았던 계약자에게도 사본이 전달되며, IRS에도 함께 보고됩니다.

따라서 1099 Form을 받았다면, 꼭 텍스 보고를 해야 하며 세금 보고가 제대로 안될 시,

IRS에서 전체 금액에 대한 세금과 페널티를 청구할 수 있습니다.

만약 프리랜서가 1099 Form을 받지 못한 경우,

회사에 양식을 요청할 수 있습니다.

이 경우, 먼저 회사 혹은 개인에게 W-9 양식을 제출하고,

해당 양식을 작성하여 회사 혹은 개인에게 다시 제출합니다.

그 후, 일을 의뢰한 회사 혹은 개인은 계약자가 받은 대금 총액을

기반으로 1099 Form을 작성하여 제출합니다.

 

3. 만약 1099 신고 하지 않는다면??

1099를 신고하지 않으면 IRS에서는

이를 인지하게 되어 적절한 조처를 하게 됩니다

예를 들어, 신고를 놓친 경우에는 미신고 벌금이 부과될 수 있습니다.

벌금의 양은 미신고한 수입액의 일정 비율에 따라 다르게 부과됩니다.

만약 일부러 1099를 신고하지 않았다면, 불법적인 세금 회피로 간주할 수 있으며,

이는 민사상의 책임을 초래할 수 있습니다.

하지만 나중에라도 1099를 신고하고 패널티를 피하려는 경우에는

세금신고서에 합당한 이유를 제시하면,

IRS에서 패널티를 면제해 줄 가능성이 있습니다. 이를 Waiver라고 합니다.

예를 들어, 건강 문제로 인해 세금 신고 기한을 놓친 경우,

이를 제시하여 Waiver를 신청할 수 있습니다.

그러나 Waiver를 신청하기 위해서는 세금 신고서와 함께

해당 사유를 상세히 설명하는 편지를 첨부해야 합니다.

또한, Waiver를 신청할 경우에도 가능하면

이른 시일 내에 세금신고를 완료하는 것이 좋습니다.